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时间:2018-04-27 11:06:19  来源: 澳门皇冠网  作者: 澳门皇冠网  
湖南省高等教育自学考试
课 程 考 试 大 纲
湖南省高等教育自学考试
课 程 考 试 大 纲
税 法 原 理
(课程代码:07946 )
湖南省教育考试院组编
2017 年 年 12  月
07946 税法原理考试大纲 第 1页(共 16页)
高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称:税法原理 课程代码:07946
第一部分 课程性质与目标
一、课程性质与特点
税法原理是高等教育自学考试经济法学(本科)专业的专业核心课程。税法
原理课程主要包括基础理论、征纳制度、争讼制度三个部分,在体系设置上注意
到了税收体制法与税收征管法的密切联系,因而把具体的税收实体法律制度放在
基本理论之后,将税收、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起,是一门非
常实用的课程。通过这门课程的学习,能使考生掌握税法的基本原理及税收法律
制度的基本内容,能提升考生的实践操作能力,增强考生就业和立足二八杠游戏网的核心
竞争力。
二、课程目标与基本要求
本课程的学习目标是:通过该门课程的学习,明确健全完善的税法制度应实
现的目标和基本内容,比较全面、系统地掌握税法的基本理论、基本知识和基本
方法;理解各实体税种的法律规定,做到知法,懂法,依法纳税的基础上,具有
全球视野;学生应从企业管理者和会计从业人员的角度,明确自身在工作中需要
遵守的税收法律法规和需承担的法律责任,应用相关的知识、技术以及职业判断,
依据掌握税务理论知识和专业技能,在企业经营过程中结合最新的税收政策,思
考或建设一个能够确保切实遵守和执行的企业税收制度体系。
通过本课程的学习,希望考生达成的学习效果如下:
1.掌握税法的基本原理。了解税法的职能和课税要素、征纳权义等基本内容。
2.掌握并熟知税收实体法制度的最新变化,税收程序法的最新调整,以利于
全面理解税法原理和正确适用税法制度、
3.掌握税收管理制度和税款征收制度的特点、程序及主要内容,以利于税务
实践中加以适当运用。
4.掌握商品税、所得税、财产税法的特点、征税范围、税率、减免税、纳税
时间及地点等相关内容,做到举一反三,融会贯通。
5.理解税收征纳双方应承担的相关法律责任,掌握税收复议和诉讼制度的条
件、范围、程序等基本内容。
三、与本专业其他课程的关系
税法原理是一门综合应用性很强的学科,它以经济学、管理学为基础,是税收
学、会计学、财务管理学、金融学、法学等学科知识的综合运用,因此,在学习
本课程之前,要求考生先学习相关基础课程。
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第二部分 考核内容与考核目标
第一编 基础理论
第一章 税收初阶
一、学习目的与要求
ag漏洞包赢国家已经成为名副其实的“税收国家”,税收和税法直接关系到国计与民
生,关系到国家与国民的各类活动和日常生活。要深入学习和研究税法,提高国
家的税收法治水平,就必须掌握税收和税法的基础理论。通过本章的学习,考生
应了解税收存在的必要性,在此基础上掌握税收的概念、特征、职能、体系、原
则等问题。
二、考核知识点与考核目标
(一)税收的依据和职能(重点)
识记:课税依据的概念;税收的职能
理解:有关课税依据的重要学说;税收的职能;税收对生产和消费的影响
(二) 税收的原则和政策(重点)
识记:当代税收的基本原则;税收政策的分类
理解:当代税收的基本原则;斯密和瓦格纳提出的税收原则;税收政策与
其他政策的协调
(三)税收的概念与特征(次重点)
识记:税收的特征
理解:税收的概念;税收的特征
(四)税收的分类和结构(次重点)
识记:税种的分类;税制的结构
理解:税收制度的概念;直接税与间接税;从量税与从价税;商品税、所
得税和财产税;价内税和价外税;税制模式的选择、优缺点
(五)税收存在的必要性(一般)
识记:公共欲望;公共物品;税收存在的必要性
理解:税收与其他财政收入形式的差异;公共欲望、公共物品与税收存在
的必要性之间的关系
第二章 税法总论
一、学习目的与要求
税法总论是整个税法在总体上共通的税法基本理论,它以税收的基本原理和
法学的基本理论为基础,因而也称税法基本原理或税法基础理论。由于税法总论
具有一定的法哲学意义,是进一步学习和研究税法的基础,因而它在税法学中居
于十分重要的地位。通过本章的学习,考生应结合税法的历史与现状,了解税法
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的概念、税法的地位和体系,掌握税法的特征、宗旨和原则、税法的效力等基本
内容,为下阶段的学习打下基础。
二、考核知识点与考核目标
(一)税法的概念和特征(重点)
识记:税法与税收的关系;税法的调整对象;税收法律关系的性质;税法
的基本特征;税法的引申特征
理解:税法的概念;税法与税收的关系;税法的基本特征;税法的引申特
(二)税法的宗旨和原则(重点)
识记:税法的基本原则;税法适用的原则
理解:税法宗旨的概念及其含义;税法的基本原则的内容及含义;税法适
用的原则的内容及含义
(三)税法的地位和体系(次重点)
识记:税法的外部关系;税法的体系
理解:税法的地位;税法的体系
(四)税法的渊源和效力(次重点)
识记:税法的时间效力、空间效力和主体效力的含义
理解:税法的渊源;税法的时间效力、空间效力和主体效力的含义
(五)税法的历史和现状(一般)
识记:税法历史沿革的一般情况;我国税法的现状
理解:我国税法的历史沿革;我国内地现行税法与香港、澳门税法的关系
第三章 课税要素
一、学习目的与要求
在税法理论上,课税要素至为重要。要全面深入地研究税法,就必须研究课
税要素。通过本章的学习,考生通过对广义的和狭义的课税要素的了解,掌握课
税要素的一般原理、课税要素调整的基本内容。
二、考核知识点与考核目标
(一)课税要素概述(重点)
识记:课税要素的分类;课税要素与权利保护
理解:课税要素的概念和价值;课税要素与权利保护
(二)广义的课税要素(重点)
识记:税收实体法的构成要素的内容;税收程序法的构成要素的内容
理解:税收实体法的构成要素;税收程序法的构成要素
(三)狭义的课税要素(重点)
识记:税法主体的分类;税率;税收特别措施
理解:税法主体的界定;征税客体的界定;征税对象的归属;税率;税收
特别措施
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(四)课税要素的调整(次重点)
识记:课税要素的确定;课税要素的变动
理解:课税要素的确定;课税要素调整中的政策因素
第四章 税权分配
一、学习目的与要求
税法对于二八杠游戏网分配的影响是广泛、直接而具体的,因此它是十分重要的分配
法。如何有效、均衡地在国家以及其他各类主体之间分配税收利益,正是税法的
重要任务。从一定意义上说,税权是整个税法研究的核心,是税法学的重要范畴。
通过本章的学习,考生应了解税收的多重含义,掌握税权的分配模式,税权的分
配原则,熟悉我国税权分配模式存在的问题和我国的税收立法和征管体制,税务
机关征管职能。
二、考核知识点与考核目标
(一)税权的分配原则(重点)
识记:税权的分配原则概述;确定税权分配原则的经济理论基础;税权存
续和分配的重要法律前提
理解:税权的分配原则;在各类税权的具体划分中应注意的事项;确定税
权分配原则的经济理论基础
(二)我国的税收体制(重点)
识记:税收体制与分税制;我国的税收立法体制;我国的税收征管体制;
对税务机关征管职能的划分
理解:税收体制与分税制的含义;我国的税收立法体制;我国的税收征管
体制
(三)税收的多重含义(次重点)
识记:国际法上的税权;国内法上的税权
理解:在国内法层面,税权因其参照系的不同,可以分为广义的税权和狭
义的税权两类;广义的税权和狭义的税权的主体、客体和主要内容
(四)税权的分配模式(一般)
识记:税权分配的模式;我国税权分配模式存在的问题
理解:我国税权分配模式及存在的问题
第五章 征纳权义
一、学习目的与要求
征纳权义理论是广义的税权理论和课税要件理论的延伸。征纳双方权义的具
体分配,实际上是广义的税权在不同主体之间进行分配的具体化。征纳义务与有
关税权的规定共生共存,征纳双方的权利义务,同时也是税收实体法和税收程序
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法的核心内容。通过本章的学习,考生应在了解征纳义务的一般理论的基础上,
明确征纳主体的权利和义务以及双方需要承担的法律责任。
二、考核知识点与考核目标
(一)征税主体的权利和义务(重点)
识记:征税主体的权利;征税主体的义务
理解:征税主体的权利;征税主体的义务
(二)纳税主体的权利和义务
识记:我国现行制度对纳税主体的权利和义务的规定
理解:纳税主体的权利;纳税主体的义务
(三)纳税义务的要旨(次重点)
识记:纳税义务的性质;纳税义务的成立;纳税义务的分类;纳税义务的
继承与消灭
理解:纳税义务的地位;纳税义务与私法上的债务的区别;纳税义务的成
立;连带纳税义务;衍生纳税义务;纳税义务的继承与消灭
(四)征纳双方的法律责任(次重点)
识记:责任主体;违法行为;处罚形式
理解:责任主体;违法行为的分类
第六章 税法解释
一、学习目的与要求
税法解释,是税法理论和实践中的一个重要问题。它与课税要素、税权分配、
征纳义务等问题都存在着密切的关联,因而本身就是税法理论的一个重要组成部
分。通过本章的学习,考生应了解税法解释的意义,掌握税法解释的方法,理解
税法罅漏的含义和税法罅漏的认定和补充方法;掌握实质课税原则和税收规避行
为。
二、考核知识点与考核目标
(一)税法罅漏的补充(重点)
识记:税法罅漏的含义;税法罅漏的补充方法
理解:税法罅漏的含义和分类;税法罅漏的认定;税法罅漏的补充方法
(二)实质课税的适用(重点)
识记:实质课税原则概述;实质课税原则解决的主要问题
理解:实质课税原则;税收规避行为
(三)税法解释的方法(次重点)
识记:税法解释方法;税法解释应遵循的基本顺序;税法解释方法总结
理解:税法解释方法的概念;税法解释方法分类;各解释方法的基本内容;
税法解释应遵循的基本顺序
(四)税法解释的意义(一般)
识记:税法解释的含义;税法解释的价值
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理解:税法解释的广义和狭义理解;税法解释的价值
第七章 重复征税
一、学习目的与要求
为有效保护国家和相关主体的税收权益,解决重复征税和税收逃避这两个问
题非常重要,既是税法的重要任务,也是税法制度的特色所在。通过本章的学习,
考生应了解重复征税的含义、重复征税带来的问题,掌握重复征税的解决之道,
掌握税收管辖权的行使及其冲突的解决,避免重复征税的具体方法。
二、考核知识点与考核目标
(一)重复征税的含义和分类(重点)
识记:重复征税的含义;重复征税带来的问题;重复征税的分类;重复征
税的解决
理解:重复征税的含义;重复征税的分类
(二)避免重复征税的具体方法(重点)
识记:避免重复征税的具体方法;抵免法的主要内容;税收饶让
理解:避免重复征税的四种方法和相应的缺陷;抵免法的主要内容;税收
饶让
(三)税收管辖权的确立和冲突(次重点)
识记:确立税收管辖权的原则
理解:确立税收管辖权的原则;税收管辖权的行使及其冲突的解决
(四)避免重复征税的国际协调(一般)
识记:商品税领域的国际协调;所得税领域的国际协调
理解:确立商品税管辖权的原则;所得税领域的国际协调;国家的税收管
辖权的协调;对于“公司”而言,目前各国立法上所确定的居民标准
第八章 税收逃避
一、学习目的与要求
税收逃避问题是关系到具体的税收征管、税法实效、以及税收秩序的问题,
对于有效保护国家利益,全面实现税法宗旨至关重要。通过本章的学习,考生需
要在了解税收逃避的基本含义和基本方式的基础上,掌握税收逃避行为的分类,
掌握税收逃避与相关概念的区别,掌握税收逃避的规制,熟悉规制税收逃避行为
的具体措施。
二、考核知识点与考核目标
(一)税收逃避的含义(重点)
识记:税收逃避行为的分类;税收逃避与相关概念的比较;税收逃避与纳
税人的权利
理解:税收逃避行为的分类;逃脱行为和避免行为的区别; 税收逃避与相
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关概念的比较
(二)税收逃避的方式(重点)
识记:避税的基本方式
理解:税收逃避方式;避税的基本方式
(三)税收逃避的规制(次重点)
识记:规制税收逃避的基本方式;规制税收逃避行为的具体措施
理解:税收逃避规制的意义;规制税收逃避的基本方式;规制税收逃避行
为的具体措施
第二编 征纳制度
第九章 商品税法律制度
一、学习目的与要求
通过本章的学习,考生应熟悉在“分税立法”体制下,商品税法律制度的主
要内容,了解商品税的特征,商品税各税种之间的联系,掌握增值税、消费税、
营业税法律制度的主要内容。
二、考核知识点与考核目标
(一)增值税法律制度(重点)
识记:增值税的概念和优点;增值税的税率与计税方法
理解:增值税的优点;增值税的类型;增值税的税率与计税方法;我国增
值税制度的主要内容
应用:增值税的计算与分析
(二)消费税法律制度(重点)
识记:消费税的意义和征收范围;我国消费税制度的主要内容
理解:消费税的意义和征收范围;我国消费税制度的沿革;我国消费税制
度的主要内容
应用:消费税的计算与分析
(三)营业税法律制度(重点)
识记:营业税的概念和特点;营业税的作用;我国营业税制度的主要内容
理解:营业税的特点;“营改增”的历史进程;我国营业税制度的主要内
应用:营业税的计算与分析
(四)关税法律制度(次重点)
识记:关税的概念和特点;关税的种类;关税税则;关税壁垒和非关税壁
垒;关税领域的国际组织;我国关税制度的主要内容
理解:关税的特点;关税税则;关税壁垒和非关税壁垒;我国关税制度的
主要内容
应用:关税的计算与分析
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(五)商品税制度概述(一般)
识记:商品税的概念和特征;商品税的类型;商品税制度的历史沿革;商
品税各税种之间的联系;商品税的附加税
理解:商品税的特征;商品税的类型;商品税的附加税
第十章 所得税法律制度
一、学习目的与要求
所得税法律制度直接关系到各类主体的权益得失,其地位日益重要。通过本
章的学习,考生应熟悉所得税法律制度的基本内容,了解所得税的特点,所得税
制度的基本模式,掌握企业所得税和个人所得税征收范围、计税依据与税收管辖
权的确定;掌握我国企业所得税制度;个人所得税法律制度的主要内容。
二、考核知识点与考核目标
(一)我国企业所得税制度(重点)
识记:纳税主体;征税范围与税率;应税所得额的确定;应纳税额的计算;
税收优惠制度;源泉扣缴制度;特别纳税调整制度;征收管理
理解:纳税主体的范围;纳税主体的分类和纳税义务的承担;征税范围与
税率;应税所得额的确定;应纳税额的计算;税收优惠制度;源泉
扣缴制度;特别纳税调整制度
应用:企业所得税的计算与分析
(二)个人所得税法律制度(重点)
识记:我国个人所得税制度的主要内容
理解:我国个人所得税制度的沿革;我国个人所得税制度的主要内容
应用:个人所得税的计算与分析
(三)企业所得税制度通例(次重点)
识记:企业所得税征收范围与税收管辖权;企业所得税的税率
理解:企业所得税征收范围与税收管辖权;企业所得税的计税依据
(四)所得税法律制度概述(一般)
识记:所得税的概念和特点;所得税制度的基本模式;所得税制度的确立
及其发展规律
理解:所得税的特点;所得税制度的基本模式
第十一章 财产税法律制度
一、学习目的与要求
通过本章的学习,考生应熟悉财产税法律制度的基本内容,了解财产税的特
点、财产税的分类,掌握财产税下所含的各个税种的纳税主体、征税范围、应纳
税额的计算等主要内容。
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二、考核知识点与考核目标
(一)房产税法律制度(重点)
识记:我国房产税制度的主要内容
理解:财产税的特点;我国房产税制度的主要内容
应用:房产税的计算与分析
(二)土地税法律制度(重点)
识记:土地税法律制度概述;土地使用税制度;土地增值税制度
理解:土地使用税制度;土地增值税制度
应用:土地使用税、土地增值税的计算与分析
(三)契税法律制度(次重点)
识记:契税法律制度概述;我国契税制度的主要内容
理解:契税制度的主要内容
应用:契税的计算
(四)车船税法律制度(次重点)
识记:车船税制度概述;我国车船税制度的主要内容
理解:车辆购置税、车船税制度的主要内容
应用:车辆购置税、车船税的计算
(五)印花税法律制度(次重点)
识记:印花税法律制度概述;我国印花税制度的主要内容
理解:印花税制度的主要内容
应用:印花税的计算
(六)资源税法律制度(次重点)
识记:资源税的概念及征收意义;我国印花税制度的主要内容
理解:资源税制度的主要内容
应用:资源税的计算
(七)环境税法律制度(次重点)
识记:资源税的概念及征收意义;我国印花税制度的主要内容
理解:环境税制度的主要内容
应用:环境税的计算
(八)财产税制度概述(一般)
识记:财产税的概念和特点;财产税的分类
理解:财产税的特点和分类
第十二章 税收管理制度
一、学习目的与要求
税收管理制度是税收征收制度的基础,没有有效的税收管理制度,就不可能
有效地进行税款的征收。通过本章的学习,考生应从总体上把握整个税收管理制
度的全貌,熟悉相关概念,掌握税务登记法律制度、纳税申报管理制度、账簿凭
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证管理制度、涉税发票管理制度、海关监管法律制度的具体内容。
二、考核知识点与考核目标
(一)税务登记管理制度(重点)
识记:登记主体与登记管理体制;设立登记;变更登记;注销登记;停业、
复业登记;外出经营报验登记;登记协助制度
理解:登记主体;设立登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记、外
出经营报验登记的相关规定和内容
应用:税务登记制度主要内容的运用与分析
(二)纳税申报管理制度(重点)
识记:纳税申报的主体;纳税申报的主要内容;纳税申报的延期;纳税申
报的方式
理解:纳税申报的主体;纳税申报的主要内容;纳税申报的方式
应用:纳税申报制度的主要内容的运用与分析
(三)账簿凭证管理制度(次重点)
识记:设置账簿的管理;账簿、凭证的使用和保管;税务会计的决定权
理解:设置账簿的管理;税务会计的决定权
(四)涉税发票管理制度(次重点)
识记:发票的印制和领购制度;发票的开具与保管制度;发票的检查制度。
理解:发票领购制度;发票的开具;发票的检查制度;税务机关的权利与
义务;被检查人的权利与义务
应用:发票管理制度的主要内容的运用与分析
(五)税收征管制度概述(一般)
识记:税收征管制度的概念和适用范围;税收征管法的主要内容;税收管
理制度的地位
理解:税收征管法的适用范围;税收征管法的主要内容
(六)海关监管法律制度(一般)
识记:海关的监督管理权力;报关纳税管理制度;进出境物品的申报监管
制度
理解:海关的监督管理权力;报关纳税管理制度;办理报关纳税手续的主
体;进出境货物的申报监管制度;进出境物品的申报监管制度
第十三章 税款征收制度
一、学习目的与要求
在税法征纳程序制度中,税收管理制度是基础,而税款征收制度则是核心和
关键。通过本章的学习,考生从总体上把握整个税款征收制度的全貌,熟悉相关
概念,掌握征纳主体制度;税务管辖制度;税款征收方式;税额确定制度、税款
征收保障制度、税款征收辅助制度的具体内容。
二、考核知识点与考核目标
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(一)税款征收基本制度(重点)
识记:征纳主体制度;税务管辖制度;税款征收方式;税额确定制度;征
纳期限制度;文书送达制度
理解:征纳主体制度;税务管辖制度;税款征收方式;税额确定制度;应
纳税额的确定方式;修正申报与更正请求的区别;征税机关的确定
权;征税机关的调整权;征纳期限制度;征税期限和纳税期限的法
律意义;征税权的除斥期间
应用:税款征收基本制度主要内容的运用与分析
(二)税款征收保障制度(重点)
识记:纳税担保制度;税收保全制度与强制执行制度;欠税回收保障制度;
税务检查法律制度
理解:纳税担保适用的领域及其形式;纳税担保人与担保范围、担保形式;
纳税保证制度;纳税抵押与质押;各项税收保全措施;强制执行措
施;欠税回收保障制度;征税机关的税务检查权;税务机关在税务
检查方面的义务;海关稽查的对象;海关在稽查方面的权力和义务;
被稽查人的义务与权利
应用:税款征收保障的具体运用与分析
(三)税款征收特殊制度(次重点)
识记:税收减免制度;退税制度
理解:税收减免原因;税收减免审批与监管;退税制度
(三)税款征收辅助制度(一般)
识记:税务代理的概念;注册税务师的定位及其管理制度;注册税务师的
权利和义务;注册税务师的业务范围及其执业规则;税务师事务所
与注册税务师协会
理解:税务代理的模式;注册税务师的管理制度;注册税务师的权利和义
务;注册税务师的业务范围及其执业规则
第十四章 税收法律责任
一、学习目的与要求
税法主体违反相应的义务,则需要承担相应的税收法律责任。通过本章的学
习,考生应明确违法纳税人、违法扣缴义务人、税务人员违法行为需要承担的法
律责任;偷税、欠税、抗税、骗税行为的区别以及需承担的法律责任,更好地在
今后的学习中做到知法、懂法、守法。
二、考核知识点与考核目标
(一)违反税收征管制度的法律责任(重点)
识记:违法纳税人的法律责任;违法扣缴义务人的法律责任;税务人员违
反税收征管法的法律责任;其他主体违反税收征管法的法律责任
理解:违法纳税人的法律责任;偷税、欠税、抗税、骗税行为需承担的法
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律责任;违法扣缴义务人的法律责任
应用:偷税、欠税、抗税、骗税行为需承担的法律责任
(二)违反发票管理制度的法律责任(次重点)
识记:一般发票违法行为及其处罚;增值税专用发票犯罪及其处罚;其他
发票犯罪及其处罚
理解:一般发票违法行为及其处罚;增值税专用发票犯罪及其处罚
(三)违反海关税收制度的法律责任(一般)
识记:走私行为的法律责任;其他违法行为应承担的法律责任;海关违反
相关规定的法律责任;我国《刑法》的有关规定
理解:走私行为的法律责任;海关违反相关规定的法律责任
第三篇 争讼制度
第十五章 税收复议制度
一、学习目的与要求
税收复议制度,作为税收争讼制度的一个重要组成部分,是解决税收争议的
重要制度。通过本章的学习,考生应熟悉税收争议与税收复议的概念,明确设立
税收复议制度的宗旨和意义,掌握税务复议制度和海关复议制度的异同,掌握税
务复议的范围、税务复议管辖、申请复议的条件等税收复议制度的主要内容。
二、考核知识点与考核目标
(一)税务复议制度(重点)
识记:税务复议机关的职责;税务复议的范围;税务复议管辖;税务复议
的申请;税务复议的受理;税务复议过程中的几个问题;税务复议
决定的作出
理解:税务复议的范围;税务复议管辖;税务复议的申请;申请复议的条
件;申请复议的期限和方式;税务复议过程中的几个问题
应用:税务复议的具体运用与分析
(二)税收复议概述(次重点)
识记:税收争议与税收复议的概念;设立税收复议制度的宗旨和意义
理解:税收复议的概念;设立税收复议制度的双重意义
(三)海关复议制度(一般)
识记:海关复议机构的职责;海关复议范围;海关复议的申请;海关复议
的受理;海关复议审理与决定
理解:海关复议制度与税务复议制度的异同
第十六章 税收诉讼制度
一、学习目的与要求
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同税收复议一样,税收诉讼也是解决税收争议的重要途径。通过本章的学习,
考生应了解税收诉讼的一般原理,了解税收诉讼与税收复议的关系、税收诉讼的
分类,掌握税收诉讼参加人及其权利、义务,税收诉讼的原则,掌握税收诉讼制
度的主要内容。
二、考核知识点与考核目标
(一)税收诉讼制度(重点)
识记:税收诉讼参加人及其权利、义务;税收诉讼的管辖;被告的确定;
证据的取得与认定税收诉讼案件的受理;税收诉讼案件的审理;税
收诉讼案件的判决;税收案件的上诉;涉税案件的再审;判决和裁
定的执行。
理解:税收诉讼参加人及其权利、义务;税收诉讼的管辖;一般地域管辖;
特殊地域管辖;被告的确定;证据的取得与认定;税收诉讼案件受
理的特殊情况;不予受理的情况;税收诉讼案件的审理;税收诉讼
案件的判决;判决和裁定的执行
应用:税收诉讼的具体运用与分析
(二)税收诉讼概述(次重点)
识记:税收诉讼的概念;税收诉讼与税收复议的关系;税收诉讼的分类;
法院在税收诉讼方面的受案范围;税收诉讼的原则;法院在税收诉
讼中的审查范围
理解:提起诉讼的主体;被起诉的主体;税收诉讼的分类;法院在税收诉
讼方面的受案范围;税收诉讼的原则
第三部分 有关说明与实施要求
一、考核的能力层次表述
本大纲在考核目标中,按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规
定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系,后者必须建立在前者
的基础上,其含义是:
识记:能知道有关的名词、概念、知识的含义,并能正确认识和表述,是低
层次的要求。
理解:在识记的基础上,能全面把握基本概念、基本原理、基本方法,能掌
握有关概念、原理、方法的区别与联系,是较高层次的要求。
应用:在理解的基础上,能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的
多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题,是最高层次的要求。
二、教材
1.指定教材:税法原理,张守文,北京大学出版社,2016 年第 7 版
2.参考教材:注册税务师考试用书——税法
三、自学方法指导
1.在开始阅读指定教材某一章之前,先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点
07946 税法原理考试大纲 第 14页(共 16页)
及对知识点的能力层次要求和考核目标,以便在阅读教材时做到心中有
数,有的放矢。
2.阅读教材时,要逐段细读,逐句推敲,集中精力,吃透每一个知识点,对
基本概念必须深刻理解,对基本理论必须彻底弄清,对基本方法必须牢固
掌握。
3.在自学过程中,既要思考问题,也要做好阅读笔记,把教材中的基本概念、
原理、方法等加以整理,这可从中加深对问题的认知、理解和记忆,以利
于突出重点,并涵盖整个内容,可以不断提高自学能力。
4.完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识,培养分析
问题、解决问题及提高能力的重要环节,在做练习之前,应认真阅读教材,
按考核目标所要求的不同层次,掌握教材内容,在练习过程中对所学知识
进行合理的回顾与发挥,注重理论联系实际和具体问题具体分析,解题时
应注意培养逻辑性,针对问题围绕相关知识点进行层次(步骤)分明的论
述或推导,明确各层次(步骤)间的逻辑关系。
四、对二八杠游戏网助学的要求
1.应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
2.应掌握各知识点要求达到的能力层次,并深刻理解对各知识点的考核目标。
3.辅导时,应以考试大纲为依据,指定的教材为基础,不要随意增删内容,
以免与大纲脱节。
4.辅导时,应对学习方法进行指导,宜提倡“认真阅读教材,刻苦钻研教材,
主动争取帮助,依靠自己学通”的方法。
5.辅导时,要注意突出重点,对考生提出的问题,不要有问即答,要积极启
发引导。
6.注意对考生能力的培养,特别是自学能力的培养,要引导考生逐步学会独
立学习,在自学过程中善于提出问题,分析问题,做出判断,解决问题。
7.要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事,在各个能
力层次中会存在着不同难度的试题。
8.助学学时:本课程共 7 学分,建议总课时 126 学时,其中助学课时分配如下:
章 次 内 容 学 时
第一章 税收初阶 5
第二章 税法总论 4
第三章 课税要素 7
第四章 税权分配 6
第五章 征纳权义 7
第六章 税法解释 7
第七章 重复征税 8
第八章 税收逃避 8
07946 税法原理考试大纲 第 15页(共 16页)
第九章 商品税法律制度 14
第十章 所得税法律制度 12
第十一章 财产税法律制度 8
第十二章 税收管理制度 12
第十三章 税款征收制度 12
第十四章 税收法律责任 6
第十五章 税收复议制度 5
第十六章 税收诉讼制度 5
合 计 126
五、关于命题考试的若干规定
1.本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章,适当
突出重点。
2.试卷中对不同能力层次的试题比例大致是:“识记”为 50%、“理解”为
35%、“应用”为 15%。
3.试题难易程度应合理:易、较易、较难、难比例为 2:3:3:2。
4.每份试卷中,各类考核点所占比例约为:重点占 60%,次重点占 30%,一
般占 10%。
5.试题类型一般分为:单项选择题、多项选择题、名词解释题、简答题、论
述题、案例分析题。
6.考试采用闭卷笔试,考试时间 150 分钟,采用百分制评分,60 分合格。
六、题型示例(样题)
一、单项选择题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”
上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.我国发票的主管机关是
A.财政部 B.税务机关
C.澳门皇冠人民银行 D.海关
2.税收征管的中心环节是
A.税款征收 B.税款检查
C.应纳税款的核定 D.税收强制措施
二、多项选择题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”
上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
1.政府收税的特点包括
A.无偿性 B.强制性 C.纯公共产品
D.强调纵向公平 E.强调横向公平
2.税务机关依法享有的权力包括
A.税务管理权 B.税务征收权 C.税务检查权
D.税务违法处罚权 E.税收支出权
07946 税法原理考试大纲 第 16页(共 16页)
三、名词解释题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
1.税务代理
2.税务复议
四.简答题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
1.简述税收征管法的适用范围。
2.简述避免重复征税的方法。
五.论述题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
1.试论我国税务检查权的主要内容。
六.案例分析题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
1.某电器生产企业 2013 年 10 月份发生如下经营业务:(1)购入一批原材料,货款已支付,
但尚未验收入库,共支付价税 2.5 万元。(2)购入免税废旧物资 5 万元。(3)采取托收承
付方式销售电器,共收取不含税价款 15 万元,货已发出,办妥托收手续。(4)采取还本
销售电器,收取货款 20 万元,企业扣除还本准备金按 15 万元做销售处理。(5)销售货
物收取包装物押金为 6 万元,单独记帐核算。(6)本月为销售货物共支付运费 9 万元,
其中代购货方企业垫付 3 万元,已将运输发票转交给对方,其余发票均已收到。(7)将
本单位生产的电器用作办公设备,价值 10 万元。试计算该企业本月应缴纳的增值税税
额,并说明理由。
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