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时间:2018-04-12 10:42:18  来源: 澳门皇冠网  作者: 澳门皇冠网  
湖南省高等教育自学考试
纲 课 程 考 试 大 纲
税 收 筹 划
(课程代码:05175 )
湖南省教育考试院组编
2016 年 年 12  月
05175 税收筹划考试大纲 第 1 页(共 10 页)
高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称:税收筹划 课程代码:05175
第一部分 课程性质与目标
一、课程性质与特点
税收筹划是高等教育自学考试会计(本科)专业和财务管理(本科)专业的
专业核心课程,是为培养和检验考生的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课
程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据,结合现行的财务会计、金融投
资、经济法规的规定,借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验,系统阐明
税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论、基本方法,将税收、会计、
财务管理等有关内容紧密联系在一起,是一门非常实用的课程。通过这门课程的
学习,能使考生掌握税务筹划的相关知识,能增强考生就业和立足ag电玩城的核心竞
争力。
二、课程目标与基本要求
在市场经济条件下,资源配置以市场为基础,税收作为财政手段是政府用以
弥补市场不足的重要工具,具有促进资源有效配置的积极作用。税收既是企业的
一种义务缴纳,也是企业的一种支出,在税法规范的前提下,企业往往面对着一
个以上的纳税方案的选择,不同的方案,税负的轻重程度和税后利益往往不同。
在我国随着ag电玩城主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善,税收筹划
已逐步成为企业财务活动的重要内容。本课程的教学目标是使考生掌握税务筹划
的基本概念和原理,提高分析、解决问题的能力。修完本课程,考生应该能够:
1.理解各实体税种的法律规定,做到知法,懂法,依法纳税的基础上,具有
全球视野。
2.能够树立税务筹划的理念,在企业经营过程中结合最新的税收政策,解决
企业的税务问题,采取可行的方法进行税务筹划。
3.掌握税务理论知识和专业技能,能够富有逻辑地分析公司税务案例表现的
各种问题。
4.能够就各种税务问题,以口头和书面形式自信地表达自己的观点和想法,
并展示团队协作精神。
三、与本专业其他课程的关系
税收筹划学是一门综合应用性很强的学科,它以经济学、管理学为基础,是
税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用,
因此,在学习本课程之前,要求考生先学习相关基础课程。税收筹划课程的考试
内容、考核目标和考试命题,应注意与税法原理、投资理财学等课程相区别。
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第二部分 考核内容与考核目标
第一章 税收筹划基础
一、学习目的与要求
本章是税收筹划的导论,它概述了税收筹划的一些基本概念和基本问题。通
过本章的学习,掌握税收筹划的概念,明确税收筹划与逃税、欠税、骗税的区别
以及违法行为应承担的法律责任,了解税收筹划产生的原因、种类以及税收筹划
的工作步骤等。通过本章学习,要求考生对本课程的概貌有所了解,为以后各章
的学习奠定基础。
二、考核知识点与考核目标
(一)重点:
识记:税收筹划的特点;税收筹划产生的原因;税收筹划的种类
理解:税收筹划与偷税、欠税、骗税的区别;税收筹划与避税的区别
(二)次重点:
识记:税收筹划的原则和步骤
理解:税收筹划应注意的问题
(三)一般:
识记:税收筹划的概念
理解:税收筹划的意义
第二章 税收筹划方法
一、学习目的与要求
本章主要从理论上解释了税收筹划的方法,从而拓宽考生的知识面和考虑问
题的角度。通过本章的教学,使考生掌握税收筹划的基本原理与一般方法,为进
一步学习税收筹划操作技巧、提升税收筹划实务操作能力奠定基础。
二、考核知识点与考核目标
(一)重点:
识记:计税依据的概念;税收优惠政策的形式;其他税收筹划方法的分类
和原理
理解:计税依据的筹划原理;计税依据的筹划方法;税收优惠政策筹划原
理及方法;会计政策筹划法和税负转嫁筹划法的分类和原理
应用:增值税、消费税、营业税、企业所得税的计税依据的确认;计税依
据的筹划方法;税收优惠政策筹划原理及方法
(二)次重点:
识记:纳税人进行税收筹划的方法;税率的分类;税率筹划的原理与方法
理解:纳税人进行税收筹划的一般原理
(三)一般:
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识记:纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、名义负税人、实际负
税人的概念
理解:纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、名义负税人、实际负
税人各概念间的区别
第三章 增值税筹划
一、学习目的与要求
通过本章的教学,掌握增值税的特点、征税范围、税率及出口退税的基本规
定,进而掌握一般纳税人增值税的计算,并掌握一般纳税人增值税的税务筹划方
法。
二、考核知识点与考核目标
(一)增值税纳税人的筹划;增值税计税依据的筹划(重点)
识记:增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法差异;一般纳税人与
小规模纳税人的计税方法;一般纳税人与小规模纳税人税款征收管
理的区别;混合销售与兼营收入的计税规定;一般纳税人应纳税额
的计算;视同销售货物缴纳增值税;视同提供应税服务缴纳增值税;
准予从销项税额中抵扣的进项税额;不允许从销项税额中抵扣的进
项税额 ;小规模纳税人应纳税额的计算;纳税人进口货物应纳税额
的计算;纳税人进口货物应纳税额的计算;销售方式的筹划;销售
价格的筹划;结算方式的筹划;进项税额的筹划;增值税出口退税
的相关法律规范;增值税出口退税的形式;增值税出口退税的筹划
理解:增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划;混合销售与兼营收
入的计税规定;混合销售与兼营的区别;视同销售的计税规定;营
改增税收政策规定的视同提供应税服务缴纳增值税的规定;折扣销
售与销售折扣进货渠道的筹划 ;兼营简易计税方法计税项目、非应
税劳务或免税项目进项税额核算的筹划;采购结算方式的筹划;出
口退税货物应具备的条件;出口货物退税的计算方法
应用:无差别平衡点增值率的计算;一般纳税人与营业税纳税人的税收筹
划;一般纳税人应纳税额的计算;小规模纳税人应纳税额的计算;
纳税人进口货物应纳税额的计算;销售方式的筹划;销售价格的筹
划;结算方式的筹划;进项税额的筹划;增值税出口退税的筹划
(二)增值税税率的筹划;增值税税收优惠政策的筹划(次重点)
识记:增值税税率的基本规定;增值税税率的筹划;增值税税收优惠政策;
增值税起征点幅度;增值税税收优惠政策的筹划
理解:增值税基本税率、低税率、零税率的具体适用范围;零税率和免税
有什么不同;转变经营模式和增值税税率的筹划之间的关系;对小
微企业的税收优惠政策
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应用:增值税税率的筹划;增值税税收优惠政策的筹划
(三)增值税其他规定的筹划(一般)
识记:“营改增”后,交通运输业适用 11%的税率,物流辅助服务适用 6%
的税率,两者有 5 个百分点的差额,这就为税收筹划提供了空间一
般计税方法与简易计税方法选择的筹划:纳税人可以充分利用税法
赋予的计税方法自主选择权,事先测算并比较两种计税方法下的税
负,选择采用税负较轻的计税方法以实现节税的目的
理解:利用货物运输代理服务的筹划;一般计税方法与简易计税方法选择
的筹划
应用:比较自身的增值率与无差别平衡点增值率的大小来选择有利的计税
方法,即如果自身增值率高于无差别平衡点增值率,选择采用简易
计税办法较为有利;如果增值率低于无差别平衡点增值率,选择采
用一般计税方法更有益
第四章 消费税筹划
一、学习目的与要求
通过本章的教学,掌握消费税的特点、征税范围、税率,进而掌握消费税的
计算,并掌握消费税的税务筹划。
二、考核知识点与考核目标
(一)消费税计税依据的筹划;消费税税率的筹划(重点)
识记:关于消费税纳税义务发生时间的规定;选择合理销售方式、调整会
计核算方法的筹划原理;消费税税率的相关法律规定和筹划方法
理解:消费税按不同的消费品划分税目,税率在税目的基础上,采用“一
目一率”的方法,每种应税消费品的消费税税率各不相同,这种差
别为税收筹划提供了客观条件。消费税税率的筹划方法:利用子目
转换的方法;兼营和成套销售的问题;消费税的兼营行为与增值税
的兼营行为有何区别
应用:选择合理销售方式、调整会计核算方法的筹划方法;无差异价格临
界点的计算;消费税税率的筹划方法
(二)针对特殊条款的筹划(次重点)
识记:视同销售行为;组成计税价格;纳税人的特点行为发生时适用的法
律规定
理解:视同销售行为计税时,应按纳税人生产的同类消费品的销售价格计
算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格及计算。消费税的视同销售行为与增值税的视同销售
行为的异同。针对特殊条款的筹划
应用:组成计税价格的计算;针对特殊条款的筹划
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(三)消费税纳税人的筹划(一般)
识记:消费税纳税人的法律界定;消费税纳税人的筹划
理解:委托加工应税消费品纳税人的确定;消费税纳税人与增值税纳税人
的区别;消费税纳税人的筹划
应用:消费税纳税人的筹划
第五章 营业税筹划
已全面营改增,本章不作考核要求。
第六章 企业所得税筹划
一、学习目的与要求
通过本章的教学,掌握企业所得税基本规定,掌握企业所得税的税务筹划方
法,从纳税人、计税依据、税率、优惠政策等方面探讨税收筹划的实务操作。同
时了解特殊资本运营过程中的税收筹划思路与方式,主要从合并、分立与清算三
个方面来介绍税收筹划问题,以帮助考生掌握特殊资本运营环节中应注意的方法。
二、知识点与考核目标
(一)企业所得税纳税人的筹划;企业所得税计税依据的筹划(重点)
识记: 企业所得税的纳税人;实际管理机构;居民企业和非居民企业的区
别;居民企业和非居民企业的纳税义务;子公司和分公司的区别;
子公司和分公司的纳税义务;企业所得税征收管理办法;应纳税所
得额;应纳税所得额的计算;收入的类型;收入确认时间;分期确
认的收入;采取产品分成方式取得的收入;扣除项目;不得扣除项
目;计税依据的筹划原理
理解:居民企业和非居民企业的区别;居民企业和非居民企业的纳税义务;
子公司和分公司的区别;子公司和分公司的纳税义务;纳税人的筹
划方法;纳税主体身份的选择;纳税主体身份的转变;计税依据的
筹划原理;应税收入确认金额的筹划;应税收入确认时间的筹划;
期间费用的筹划;成本项目的筹划;固定资产的筹划;无形资产摊
销的筹划;公益性捐赠的筹划;亏损弥补的筹划
应用:纳税主体身份的选择;纳税主体身份的转变;应税收入确认金额的
筹划;应税收入确认时间的筹划;期间费用的筹划;成本项目的筹
划;固定资产的筹划;无形资产摊销的筹划;公益性捐赠的筹划;
亏损弥补的筹划
(二)企业所得税税率的筹划;企业所得税优惠政策的筹划(次重点)
识记:企业所得税的基本税率;企业所得税的优惠税率;企业所得税税率
的筹划原理;预提所得税;企业所得税优惠政策;企业所得税优惠
政策的筹划原理
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理解:税率的筹划(享受低税率政策、预提所得税的筹划);企业所得税
优惠政策的筹划(选择投资地区的筹划、选择投资方向的筹划)
应用:税率的筹划(享受低税率政策、预提所得税的筹划)和企业所得税
优惠政策的筹划(选择投资地区的筹划、选择投资方向的筹划)的
具体运用
(三)合并、分立与资产重组的筹划(一般)
识记:企业并购筹划的概念;适用范围;企业并购筹划决策内容;并购出
资方式;股权置换式并购;股权置换式并购的类型;企业分立的概
念;分立筹划的目的;分立筹划决策内容;股权收购与资产收购的
概念;相关的法律规定;股权收购与资产收购筹划的内容
理解:企业并购筹划的适用范围;企业并购筹划决策内容;股权置换式并
购的类型;企业分立筹划决策内容;股权收购与资产收购筹划的内
应用:企业并购筹划决策、股权置换式并购、企业分立筹划、股权收购与
资产收购筹划的具体运用
第七章 个人所得税筹划
一、学习目的与要求
通过本章的学习,掌握个人所得税基本规定和工薪所得、劳务报酬所得、稿
酬所得和财产转让所得的个人所得税计算方法,掌握个人所得税筹划方法。
二、考核知识点与考核目标
(一)个人所得税计税依据的筹划(重点)
识记:个人所得税征税范围的法律界定;个人所得税计税依据的法律界定;
费用扣除标准;附加减除费用适用的范围;每次收入的确定;计税
依据的其他规定;个人所得税计税依据筹划内容
理解:个人所得税征税范围、计税依据的法律界定的具体内容;个人所得
税计税依据筹划内容
应用:工资、薪金所得的筹划:(1)工资、薪金福利化(2)应税项目转
换筹划(3)工薪收入均衡化
劳务报酬所得的筹划:(1)支付次数筹划法(2)劳务收入费用化
筹划法
稿酬所得的筹划:(1)系列丛书筹划法(2)著作组筹划法(3)再
版筹划法(4)增加前期写作费用筹划法
利息股息红利所得的筹划:(1)债券投资的税收筹划 (2)股票投
资的税收筹划
财产转让所得的筹划:(1)拍卖财产的税收筹划 (2)转让限售股
的税收筹划
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(二)个人所得税纳税人的筹划(次重点)
识记:纳税人、扣缴义务人和所得来源地的法律界定;居民纳税人和非居
民纳税人的概念、纳税义务;扣缴义务人的概念;来源于澳门皇冠境内
所得;所得来源地的判定;纳税人的筹划原理
理解:纳税人、扣缴义务人和所得来源地的法律界定;如何实现居民纳税
人与非居民纳税人的转换 ;如何通过人员的住所(居住地)变动降
低税收负担、通过人员流动降低税收负担;公司制企业与个体工商
户、个人独资企业、合伙企业的选择
应用:纳税人的筹划的主要内容与具体运用
(三)个人所得税税率的筹划;个人所得税税收优惠政策的筹划(一般)
识记:个人所得税税率的法律界定;个人所得税税率的筹划内容;免予征
收个人所得税的项目;暂免征收个人所得税的项目;经批准可以减
征个人所得税;对在澳门皇冠境内无住所,但在境内居住一年以上、不
到五年的纳税人的减免税优惠 ;对在澳门皇冠境内无住所,但在境内居
住一年以上、不到五年的纳税人的减免税优惠 ;对在澳门皇冠境内无住
所,但在一个纳税年度中在澳门皇冠境内居住不超过 90 日(税收协定规
定期间不超过 183 日)的纳税人的减免税优惠 ;个人所得税税收优
惠政策的筹划
理解:个人所得税税率的法律界定;个人所得税税率的筹划内容;个人所
得税税收优惠政策的筹划
应用:个人所得税税率和税收优惠政策筹划的具体运用
第八章 其他税种筹划
一、学习目的与要求
通过本章的学习,掌握土地增值税、资源税、房产税、车船税、土地使用税、
印花税、契税、车辆购置税的基本规定,进而掌握各税种的计算方法和税务筹划
方法。
二、考核知识点与考核目标
(一)土地增值税的筹划; 房产税的筹划(重点)
识记: 土地增值税纳税额;增值额;扣除项目;土地增值税税率;土地增值
税税收优惠政策;土地增值税的筹划原理;房产税的征税范围;房
产税的纳税人;房产税的应纳税额的确定及计算;房产税的税收优
惠;房产税的纳税筹划
理解:土地增值税税收优惠政策;土地增值税的筹划方式;房产税的应纳
税额的确定及计算;房产税的税收优惠;房产税的纳税筹划
应用:土地增值税的具体筹划运用;房产税的纳税筹划
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(二)城镇土地使用税的筹划;印花税的筹划;车船税的筹划;契税的筹划(次
重点)
识记:城镇土地使用税的征税范围;城镇土地使用税的纳税人;城镇土地
使用税的应纳税额;城镇土地使用税的税收优惠;印花税的纳税义
务人、印花税的税目和税率、印花税的税收优惠;印花税的筹划空
间;车船税纳税人和征税范围;车船税的税率;车船税的税收优惠;
契税征税对象;契税的计税依据和税率、契税税收优惠
理解:城镇土地使用税的筹划空间:利用税收优惠进行筹划、利用土地级
别的筹划;印花税的筹划空间;车船税的筹划空间、契税筹划空间。
应用:城镇土地使用税、印花税、车船税、契税的筹划
(三)资源税的筹划;车辆购置税的筹划(一般)
识记:资源税的征税范围;资源税的计税依据;资源税的税收优惠;车辆
购置税纳税人;车辆购置税的计税依据;车辆购置税的税收优惠。
理解:资源税的筹划;车辆购置税的筹划空间
第三部分 有关说明与实施要求
一、考核的能力层次表述
本大纲在考核目标中,按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规
定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系,后者必须建立在前者
的基础上,其含义是:
识记:能知道有关的名词、概念、知识的含义,并能正确认识和表述,是低层
次的要求。
理解:在识记的基础上,能全面把握基本概念、基本原理、基本方法,能掌握
有关概念、原理、方法的区别与联系,是较高层次的要求。
应用:在理解的基础上,能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多
个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题,是最高层次的要求。
二、教材
1.指定教材:
税务筹划(第五版),梁俊娇,澳门皇冠人民大学出版社, 2016 年
2.参考教材:
注册会计师考试用书《税法》
三、自学方法指导
1.在开始阅读指定教材某一章之前,先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点
及对知识点的能力层次要求和考核目标,以便在阅读教材时做到心中有数,
有的放矢。
2.阅读教材时,要逐段细读,逐句推敲,集中精力,吃透每一个知识点,对
基本概念必须深刻理解,对基本理论必须彻底弄清,对基本方法必须牢固
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掌握。
3.在自学过程中,既要思考问题,也要做好阅读笔记,把教材中的基本概念、
原理、方法等加以整理,这可从中加深对问题的认知、理解和记忆,以利
于突出重点,并涵盖整个内容,可以不断提高自学能力。
4.完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识,培养分析
问题、解决问题及提高能力的重要环节,在做练习之前,应认真阅读教材,
按考核目标所要求的不同层次,掌握教材内容,在练习过程中对所学知识
进行合理的回顾与发挥,注重理论联系实际和具体问题具体分析,解题时
应注意培养逻辑性,针对问题围绕相关知识点进行层次(步骤)分明的论
述或推导,明确各层次(步骤)间的逻辑关系。
四、对ag电玩城助学的要求
1.应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
2.应掌握各知识点要求达到的能力层次,并深刻理解对各知识点的考核目标。
3.辅导时,应以考试大纲为依据,指定的教材为基础,不要随意增删内容,
以免与大纲脱节。
4.辅导时,应对学习方法进行指导,宜提倡"认真阅读教材,刻苦钻研教材,
主动争取帮助,依靠自己学通"的方法。
5.辅导时,要注意突出重点,对考生提出的问题,不要有问即答,要积极启
发引导。
6.注意对考生能力的培养,特别是自学能力的培养,要引导考生逐步学会独
立学习,在自学过程中善于提出问题,分析问题,做出判断,解决问题。
7.要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事,在各个能
力层次中会存在着不同难度的试题。
8.助学学时:本课程共 6 学分,建议总课时 108 学时,其中助学课时分配如下:
章 次 内 容 学 时
第一章  税收筹划基础  6
第二章  税收筹划方法  12
第三章  增值税筹划  26
第四章  消费税筹划  12
第五章  营业税筹划  10
第六章  企业所得税筹划  20
第七章  个人所得税筹划  14
第八章  其他税种筹划  8
合 计  108
五、关于命题考试的若干规定
1.本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章,适当
突出重点。
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2.试卷中对不同能力层次的试题比例大致是:“识记”为 40 %、“理解”为
30%、“应用”为 30 %。
3.试题难易程度应合理:易、较易、较难、难比例为 2:3:3:2。
4.每份试卷中,各类考核点所占比例约为:重点占 60%,次重点占 30%,一
般占 10%。
5.试题类型一般分为: 单项选择题、多项选择题 、名词解释题、简答题、
案例分析题。
6.考试采用闭卷笔试,考试时间 150 分钟,采用百分制评分,60 分合格。
六、题型示例(样题)
一、单项选择题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”上的
相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收筹划的主体是
A.税务机关 B.注册税务师
C.税务师事务所  D.纳税人
2.税收筹划的最终目标是
A.实现纳税人收益的最大化  B.少缴税
C.合理纳税,降低纳税风险  D.实现企业价值最大化
二、多项选择题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”
上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.应纳个人所得税的项目有
A.工资、薪金  B.劳务报酬  C.财产转让所得
D.偶然所得  E.奖金
2.增值税税收的免税项目包括
A.古旧图书
B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
C.农业生产者销售的自产农产品
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
E.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
三、名词解释题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
1.避税
四、简答题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
1.简述纳税筹划产生的原因。
五、案例分析题(本大题共■小题,每小题■分,共■分)
1.某加工企业采用进料加工方式为国外某公司加工产品一批,进口保税料件价值 1500
万元,加工完成后返销给该公司售价为 2500 万元,为加工该批产品所耗用的辅助材
料、低值易耗品、燃料及动力等费用的进项税额为 20 万元。该批产品的增值税征税
率为 17%,退税率 9%。该加工企业如何进行增值税筹划?
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